En este artículo explicamos en detalle cómo debe ser la facturación de una tienda que vende mediante dropshipping, qué normativa aplica, cómo funciona el IVA según el país del proveedor y del cliente, y ejemplos prácticos para distintos escenarios.
El negocio del dropshipping se ha popularizado enormemente en los últimos años, gracias a su bajo coste de entrada, la ausencia de stock propio y la posibilidad de vender productos a través de ecommerce sin necesidad de gestionar un almacén.
Sin embargo, aunque el modelo es atractivo desde el punto de vista comercial, suele generar muchas dudas fiscales y contables, especialmente en materia de facturación.
Saber cómo funciona la facturación dropshipping es fundamental para evitar errores, cumplir con Hacienda y garantizar que tanto vendedores como proveedores operen bajo un marco legal correcto.
La complejidad surge principalmente porque la tienda online actúa como intermediario comercial entre el cliente final y el proveedor, lo que genera dudas acerca de quién debe emitir la factura, en qué país se realiza la operación, cómo se gestionan los impuestos y qué modelos fiscales deben presentarse.
Índice
Qué es el dropshipping y cómo afecta a la facturación
El dropshipping es un modelo de negocio en el que:
- El vendedor (la tienda online) comercializa productos.
- El cliente compra en la tienda.
- El proveedor externo envía el producto directamente al cliente.
- El ecommerce no almacena mercancía, pero sí gestiona el proceso comercial.
A efectos legales, es el vendedor quien realiza la venta al cliente final, aunque no posea físicamente el producto.
Esto tiene consecuencias directas en la facturación:
- El vendedor debe emitir factura al cliente final.
- El proveedor debe emitir factura al vendedor, nunca al cliente.
- El IVA se determina según la localización del cliente final y del proveedor.
Claves fundamentales de la facturación en dropshipping
La factura al cliente siempre la emite la tienda online
Aunque el proveedor sea quien fabrica o envía el producto, la relación comercial es entre el cliente y la tienda.
Por tanto, la tienda debe emitir la factura final con sus datos fiscales.
El proveedor factura a la tienda
El proveedor, ya sea nacional o extranjero, emite una factura al ecommerce por el coste del producto.
Esa factura se registra como gasto.
El IVA depende del país del cliente
El criterio más importante es la localización del consumidor. Se aplican distintos regímenes:
- Cliente español → IVA español.
- Cliente de la UE → régimen OSS o reglas de ventas a distancia.
- Cliente fuera de la UE → operación exenta de IVA.
Puede existir doble facturación
En dropshipping hay dos facturas por cada operación:
- La factura del proveedor al vendedor.
- La factura del vendedor al cliente final.
- Cómo funciona el IVA en el dropshipping
La parte más compleja de la facturación dropshipping es el IVA. Estas son las reglas principales según cada caso.
Caso 1: Dropshipping con proveedor español y cliente español
- Este es el escenario más sencillo.
- El proveedor español emite factura con IVA al ecommerce.
- El ecommerce emite factura con IVA al cliente final.
- Se declara en el modelo 303 trimestral.
- Es un circuito nacional completo.
Caso 2: Dropshipping con proveedor español y cliente de la Unión Europea
Aquí existen dos posibilidades:
Opción A: El ecommerce supera los 10.000€ anuales de ventas intracomunitarias
Debe darse de alta en el Régimen OSS (One Stop Shop) y aplicar el IVA del país del cliente.
Ejemplo:
Cliente en Francia → IVA francés.
Opción B: No supera los 10.000€
Puede aplicar IVA español y declarar en España.
Sin embargo, si la estrategia es crecer internacionalmente, registrarse en OSS suele ser más conveniente.
Caso 3: Dropshipping con proveedor fuera de la UE y cliente español
Situación muy frecuente cuando se trabaja con proveedores de China o Estados Unidos.
El proveedor emite factura sin IVA al ecommerce.
El ecommerce debe autoliquidar el IVA de importación en aduanas según el valor del producto.
La tienda factura al cliente español con IVA español.
Actualmente, en la mayoría de envíos desde China, la importación ya incluye IVA gestionado por plataformas logísticas, pero sigue siendo obligatorio declararlo.
Caso 4: Dropshipping con proveedor fuera de la UE y cliente de la UE
Se cumplen las mismas reglas que en el caso anterior respecto a importación.
Pero además:
- Si el ecommerce supera los 10.000€ en ventas europeas, debe utilizar OSS.
- Si no, puede aplicar IVA español.
Caso 5: Dropshipping con proveedor de la UE y cliente español
En este caso, el proveedor emite una factura intracomunitaria sin IVA al ecommerce, siempre que ambas partes estén en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).
El ecommerce deberá:
- Autoliquidar el IVA mediante inversión del sujeto pasivo en el modelo 303.
- Declarar la operación en el modelo 349.
- Emitir factura con IVA español al cliente final.
- Facturación dropshipping según el tipo de cliente
Si el cliente es un particular
El IVA se aplica en función del país donde reside el consumidor.
Si el cliente es empresa o autónomo de la UE
El ecommerce debe emitir factura sin IVA si el cliente tiene un NIF-IVA válido.
Se declara en el modelo 349.
Si el cliente es empresa fuera de la UE
La factura se emite sin IVA, con mención de operación no sujeta.
Ejemplo práctico completo: dropshipping nacional
Imaginemos una tienda online española que vende un reloj.
Paso 1: Venta al cliente
Precio de venta: 60 €
IVA: 21% → 12,60 €
Total factura: 72,60 €
La tienda emite factura al cliente por 72,60 €.
Paso 2: Compra al proveedor
El proveedor español cobra al ecommerce:
Precio de coste: 30 €
IVA: 21% → 6,30 €
Total proveedor: 36,30 €
Paso 3: Declaración
El ecommerce declara:
IVA repercutido: 12,60 €
IVA soportado: 6,30 €
IVA a pagar: 6,30 €
Ejemplo práctico facturación dropshipping: proveedor chino, cliente español
Venta al cliente
Precio venta: 50 € + IVA 21% (10,50 €) → 60,50 €
Compra al proveedor
Precio proveedor (sin IVA): 20 €
Importación
Al pasar por aduanas:
IVA importación: 21% sobre 20 € → 4,20 €
La tienda registra ese IVA como soportado.
Ejemplo práctico facturación dropshipping: proveedor europeo, cliente francés
La tienda española realiza venta a distancia.
- Si está en OSS → aplica IVA francés.
- Si no ha superado 10.000€ → aplica IVA español.
El proveedor europeo emite factura sin IVA. La tienda declara inversión del sujeto pasivo y presenta modelo 349.
Qué debe incluir la facturación en dropshipping
Toda factura emitida por el ecommerce debe incorporar:
- Datos fiscales completos del vendedor.
- Datos del cliente.
- Número y fecha de factura.
- Descripción detallada del producto.
- Precio unitario y total.
- IVA o mención de operación exenta/no sujeta.
- Gastos de envío (si los hay).
- Condiciones de devolución.
Si se trata de una operación internacional, deben añadirse frases como:
- “Operación intracomunitaria. Inversión del sujeto pasivo.”
- “Operación no sujeta a IVA por localización del destinatario.”
Errores frecuentes en la facturación dropshipping
- Emitir factura del proveedor al cliente final. Es un error grave. El proveedor no puede facturar directamente al cliente.
- No aplicar correctamente el IVA. Especialmente en ventas intracomunitarias y extracomunitarias.
- No registrarse en el régimen OSS. Muchos ecommerce superan el umbral de 10.000€ sin saberlo.
- No declarar importaciones. Aunque la plataforma gestione aduanas, la tienda debe registrar el IVA importado.
- No guardar documentación de la operación. Hacienda puede solicitar:
- Factura del proveedor,
- Justificante de pago,
- Prueba de entrega,
- Registros logísticos.
- No diferenciar márgenes y costes. Es fundamental contabilizar:
- Ingresos por ventas.
- Costes de productos.
- IVA soportado y repercutido.
Qué modelos fiscales afectan a un negocio de dropshipping y su facturación
Dependiendo del tipo de operaciones, pueden intervenir:
- Modelo 303 – IVA trimestral
- Obligatorio para declarar IVA soportado y repercutido.
- Modelo 349 – Operaciones intracomunitarias
Para proveedor o cliente de la UE.
- Modelo 390 – Resumen anual de IVA. Cierre anual.
- Modelo 036 – Alta en OSS o ROI. Dependiendo de las ventas europeas.
- Modelo DUA o autoliquidación de importación. Para bienes procedentes de terceros países.
Cómo facilita Facturalia la facturación en dropshipping
Facturalia ofrece una serie de funcionalidades clave para ecommerce:
- Generación automática de facturas. La tienda puede integrarse mediante plugins con plataformas como WooCommerce, Shopify o Prestashop.
- Cálculo automático del IVA. Determina correctamente la fiscalidad según el país del cliente.
- Registro de proveedores nacionales e internacionales. Incluyendo validación de NIF-IVA en la UE.
- Gestión de facturas de importación. Permite registrar el IVA importado de forma correcta.
- Informes listos para el asesor. Exportación de libros de facturas emitidas y recibidas.
- Preparado para VeriFactu. Asegura trazabilidad y cumplimiento normativo.
Con estas herramientas, la facturación dropshipping deja de ser un rompecabezas fiscal.
Conclusión Facturación en dropshipping: claves y ejemplos
La facturación dropshipping es uno de los aspectos más importantes y complejos del negocio ecommerce.
No basta con vender: hay que emitir facturas correctamente, calcular el IVA según cada país, registrar importaciones, declarar operaciones intracomunitarias y evitar errores que pueden derivar en sanciones.
Afortunadamente, con conocimiento, organización y un software profesional como Facturalia, gestionar la facturación en un negocio de dropshipping es totalmente viable, seguro y automatizable.
