En este artículo analizamos cómo deben facturar los autores sus royalties o derechos de autor, qué datos debe incluir la factura, qué retención corresponde según el caso, qué normativa aplica y cómo facilitar todo el proceso mediante software de facturación profesional como Facturalia.
La economía creativa ha crecido de forma exponencial en los últimos años. Escritores, ilustradores, músicos, diseñadores, fotógrafos, programadores, creadores digitales, formadores y otros profesionales generan ingresos a través de la explotación de sus obras.
Sin embargo, muchos desconocen cómo gestionar la parte fiscal y administrativa de esos ingresos, especialmente en lo relacionado con la necesidad de facturar royalties derechos autor.
Facturar royalties no sigue exactamente las mismas reglas que la facturación tradicional de servicios o productos.
Los derechos de autor tienen particularidades específicas: retenciones diferentes, normativa concreta, requisitos según el tipo de explotación y diferencias importantes entre royalties por propiedad intelectual, cesión de derechos o rendimiento por obra creada.
Índice
Qué son los royalties o derechos de autor
Los royalties, también llamados derechos de autor, son pagos que recibe un creador o titular de una obra cuando alguien utiliza, explota o distribuye esa obra.
Pueden aplicarse a:
- libros y publicaciones,
- composiciones musicales,
- ilustraciones,
- fotografías,
- obras audiovisuales,
- videojuegos,
- cursos online y contenidos formativos,
- diseños gráficos o industriales,
- patentes y software,
- infoproductos o contenidos digitales.
Cada vez que una obra protegida por propiedad intelectual genera ingresos, el titular puede percibir un porcentaje o importe pactado.
¿Es obligatorio facturar por royalties o derechos de autor?
Depende de la situación:
Si eres autónomo registrado como profesional
Sí, debes emitir factura por todos los royalties que generes.
Si no eres autónomo pero generas derechos de autor ocasionales
Existe una excepción: los ingresos por derechos de autor pueden cobrarse sin ser autónomo cuando:
- no hay habitualidad,
- no existe actividad económica continuada,
- los ingresos no son elevados,
- el trabajo creativo no se desarrolla como profesión constante.
En este caso, la retención del 15 % y de la seguridad social del 1,5 % suele aplicarse directamente por la empresa que paga (editorial, discográfica, productora, etc.).
Aun así, muchas veces es más recomendable darse de alta como autónomo para evitar complicaciones con Hacienda.
Cómo funcionan fiscalmente los derechos de autor
Los royalties se consideran ingresos del trabajo o ingresos de actividades profesionales, según cómo se perciban.
Ingresos del trabajo
Se consideran así cuando:
- el creador no es autónomo,
- la obra se entrega a una empresa que retiene IRPF,
- no existe habitualidad en la actividad.
En estos casos, no se emite factura.
Ingresos de actividad económica
Se consideran así cuando:
- el autor es autónomo,
- existe actividad continuada,
- se gestionan derechos de forma habitual,
- hay cesión de derechos o explotación profesional.
Aquí sí debe emitirse factura y declararse trimestralmente en los modelos correspondientes.
Cuándo debes facturar por royalties o derechos de autor
Debe emitirse factura cuando:
- eres autónomo,
- gestionas la explotación de tu obra,
- percibes royalties periódicos,
- realizas cesiones de derechos a empresas o plataformas,
- vendes licencias de uso,
- ofreces contenidos digitales por suscripción,
- distribuyes obras mediante marketplace o plataformas online.
Si tus ingresos provienen de plataformas como Amazon KDP, Spotify, YouTube, Domestika, Udemy o agencias de stock, la mayoría de casos implica facturación.
Cómo facturar royalties o derechos de autor siendo autónomo
Si estás dado de alta como autónomo, debes emitir factura incluyendo las particularidades de los derechos de autor.
A continuación te explico cómo estructurar correctamente esa factura.
Descripción detallada del concepto
Se debe indicar:
- tipo de obra (libro, fotografía, música, curso…),
- tipo de explotación (venta, reproducción, streaming, descarga…),
- periodo liquidado,
- base del cálculo (porcentaje, número de usos…),
- si se trata de una cesión temporal, total o parcial.
Ejemplo de descripción:
“Liquidación de royalties por la explotación del libro ‘Título’, correspondiente al periodo enero–marzo 2025, según contrato de cesión del 10 % del PVP.”
Base imponible
Es el importe pactado en contrato, puede ser:
- porcentaje sobre ventas,
- cantidad fija por uso,
- ingresos generados por streaming o descargas,
- reparto de beneficios.
¿Se aplica IVA al facturar los royalties o derechos de autor?
Aquí aparece una de las dudas más frecuentes.
Depende del tipo de cesión:
Si la cesión es total o definitiva
Se aplica IVA (21 % general salvo excepciones).
Si la cesión es temporal de derechos de autor
Normalmente está exenta de IVA como servicio sujeto pero exento según la Ley del IVA.
Si la obra se explota de forma editorial:
El autor autónomo suele emitir factura sin IVA (exenta) y aplicando solo retención.
Si se trata de licencias comerciales o software
Sí se aplica IVA, normalmente al 21 %.
Por tanto, no todos los royalties llevan IVA: depende del contrato.
¿Qué retención de IRPF debe aplicarse al facturar royalties o derechos de autor?
La retención estándar es del 15 %.
Los nuevos autónomos pueden aplicar el 7 % los tres primeros años.
Cuando los royalties se consideran derechos de autor exentos de IVA, se emite factura:
- base imponible
- retención del 15 %
- total factura (base – retención)
Ejemplo de factura por royalties exenta de IVA
Concepto:
«Liquidación royalties curso online – febrero 2025»
- Base imponible: 1.000 €
- IVA: Exento
- Retención IRPF (15 %): –150 €
- Total factura: 850 €
Ejemplo de factura con IVA (licencias comerciales)
- Base imponible: 1.000 €
- IVA 21 %: 210 €
- Retención IRPF 15 %: –150 €
- Total factura: 1.060 €
Qué modelo tributario afecta a los royalties
Dependerá de si eres autónomo o no.
Si eres autónomo:
- Modelo 130: rendimiento neto trimestral (salvo que se apliquen retenciones en factura).
- Modelo 303: IVA si procede.
- Modelo 390: resumen anual.
- Modelo 349 si hay operaciones intracomunitarias.
Si no eres autónomo:
Se declara en la renta como rendimientos del trabajo.
Cómo facturar royalties si te pagan empresas extranjeras
Los pagos de plataformas internacionales (Amazon, YouTube, Spotify, Udemy…) pueden considerarse:
- prestación de servicios intracomunitarios (si es empresa de la UE),
- exportación de servicios (si es fuera de la UE).
En la mayoría de casos:
- la factura se emite sin IVA,
- debes incluir tu NIF-IVA si es Europa,
- debes declarar en modelo 349 si es intracomunitaria.
Cómo facturar royalties o derechos de autor cuando hay intermediarios o agencias
Si una agencia gestiona tus derechos, normalmente:
- liquida tus royalties mensualmente o trimestralmente,
- te envía un reporte del uso de tu obra,
- te solicita factura por el importe correspondiente.
Siempre debes verificar:
- si aplicas IVA o estás exento,
- qué retención corresponde,
- si se trata de cesión total o temporal.
Errores comunes al facturar royalties o derechos de autor
- Emitir factura con IVA cuando no corresponde. Muy habitual en escritores y artistas.
- No saber si la cesión es total o temporal. Esto cambia completamente el tratamiento fiscal.
- No incluir la retención obligatoria. Puede generar problemas en declaraciones de IRPF.
- Confundir royalties con ingresos publicitarios. No es lo mismo percibir derechos de autor que ingresos por publicidad online.
- Facturar como “servicio” en vez de “explotación de derechos de autor”. Esto puede causar discrepancias fiscales.
- No declarar operaciones intracomunitarias. Las plataformas digitales europeas requieren declaración en modelo 349.
Cómo simplificar la facturación de royalties con Facturalia
Facturalia facilita enormemente la gestión de este tipo de facturas gracias a:
- Plantillas configuradas para derechos de autor. Permiten indicar “exento de IVA” o cesión temporal.
- Gestión automática de retenciones. Aplica el 7 % o el 15 % según corresponda.
- Registro y control de facturación por periodos. Ideal para liquidaciones de plataformas.
- Integración con e-commerce y plataformas digitales. Especialmente útil para creadores de cursos o infoproductos.
- Envío automático de facturas a clientes o plataformas. Sin errores manuales.
- Cumplimiento con VeriFactu. Registro seguro, inalterable y preparado para Hacienda.
- Almacenamiento seguro en la nube. Para conservar toda la documentación fiscal durante años.
Consejos para gestionar tus royalties correctamente
- Lee siempre el contrato de cesión: cambia totalmente cómo debes facturar.
- Guarda todos los reportes de explotación: número de ventas, reproducciones o descargas.
- Utiliza un software de facturación profesional: evita errores en IVA o retenciones.
- Crea una serie exclusiva de facturas para royalties: facilita el control fiscal.
- Revisa los convenios internacionales si trabajas con empresas extranjeras.
- Declara correctamente en tus modelos trimestrales.
- Automatiza todo lo que puedas si tienes ingresos recurrentes.
Conclusión Cómo facturar royalties o derechos de autor
Facturar royalties derechos autor puede parecer complicado al principio, ya que combina elementos de propiedad intelectual con obligaciones fiscales específicas.
Sin embargo, una vez entiendes si tu cesión es total o temporal, qué retención corresponde y en qué casos aplica el IVA, la facturación se vuelve mucho más sencilla.
La clave está en utilizar un sistema profesional como Facturalia, que te permite gestionar todas estas particularidades, aplicar cálculos automáticos, almacenar información de forma segura y cumplir con VeriFactu y factura electrónica.
