Las intermediaciones comercial y facturar el cobro de comisiones son actividades cada vez más habituales en el entorno empresarial actual, especialmente con el auge de marketplaces, afiliación, venta digital y servicios especializados de conexión entre clientes y proveedores.
Sin embargo, no todos los profesionales o empresas saben cómo facturar comisiones o intermediaciones, y esto puede generar errores fiscales, conflictos con clientes e incluso sanciones.
Facturar correctamente la comisión evita problemas administrativos, facilita la trazabilidad, garantiza el cumplimiento de la normativa y permite que los ingresos de intermediación se declaren adecuadamente en IVA e IRPF.
En este artículo aprenderás cómo funciona la facturación de comisiones, cuándo es obligatorio emitir factura, cómo calcular la base imponible, qué impuestos aplicar, qué documentación complementar y cómo simplificar todo el proceso usando herramientas digitales como Facturalia.
Índice
Qué es una intermediación y cuándo se cobra una comisión. Facturar comisiones o intermediaciones
Hablamos de intermediación cuando un profesional o empresa actúa como puente entre dos partes para facilitar una operación comercial.
En estos casos, el intermediario no vende el producto o servicio final, sino que cobra una comisión por acercar a las partes, gestionar un contacto o facilitar un acuerdo.
Algunos ejemplos:
- Un agente comercial que consigue clientes para una empresa.
- Un marketplace que conecta vendedores y compradores.
- Profesional que recomienda proveedores a cambio de un porcentaje.
- Un consultor que cierra una negociación en nombre de un cliente.
- Una plataforma de afiliación que genera ventas mediante enlaces.
En todos estos casos, la comisión generada constituye un ingreso por prestación de servicios, y por tanto, debe facturarse.
Obligación de facturar por comisiones o intermediación
Toda persona física o jurídica que perciba una comisión debe emitir factura por ella.
Esto incluye:
- autónomos,
- agentes comerciales,
- empresas intermediarias,
- marketplaces,
- startups,
- profesionales digitales.
La factura debe emitirse:
al cliente que paga la comisión (empresa contratante),
o al proveedor final si es quien abona la comisión,
dependiendo del acuerdo comercial.
Cómo se estructura la factura al facturar por una comisión o intermediación
Una factura por comisión contiene los mismos elementos obligatorios que una factura estándar:
- Datos del emisor y receptor.
- Fecha y número de factura.
- Concepto detallado.
- Base imponible.
- IVA según corresponda.
- IRPF si aplica.
- Total factura.
Pero lo más importante es cómo describir la comisión y cómo calcular los impuestos.
Cómo detallar correctamente la comisión al facturar comisiones o intermediaciones
Una descripción profesional es clave para evitar malentendidos y para que la operación sea aceptada por Hacienda.
Ejemplos de descripciones correctas:
- “Comisión por intermediación en la venta del servicio X realizada el 12/03/2025, según acuerdo comercial.”
- “Honorarios por gestión comercial y captación de cliente para la empresa Y.”
- “Comisión del 10 % por venta generada desde enlace afiliado en fecha 05/04/2025.”
- “Intermediación en la operación de compra-venta de producto Z entre cliente A y proveedor B.”
Es importante incluir:
- %,
- referencia del cliente final,
- periodo facturado,
- y base sobre la que se calcula la comisión.
Cómo calcular la base imponible de la comisión al facturar comisiones o intermediaciones
La base imponible es el importe de la comisión antes de impuestos.
Se calcula de diferentes formas según el acuerdo:
Comisión como porcentaje sobre la venta
Ejemplo:
Comisión del 15 % sobre una venta de 1.000 €
Base imponible = 1.000 × 15 % = 150 €
Comisión fija por operación
Ejemplo:
- Comisión fija por cada contacto generado: 30 €
- Base imponible = 30 €
Comisión mixta (fija + variable)
Ejemplo:
- Comisión fija 50 € + 10 % sobre venta de 600 €
- Base imponible = 50 + (600 × 10 %) = 110 €
Comisión por volumen mensual
Ejemplo:
- 10 operaciones × 12 € cada una
- Base imponible = 120 €
La base imponible siempre debe quedar perfectamente detallada en la factura.
IVA en las comisiones: lo que debes saber
Por norma general, las comisiones e intermediaciones llevan IVA al tipo general del 21 %.
Se consideran prestación de servicios.
Casos particulares:
Intermediación entre empresas españolas
Se aplica IVA 21 %.
Intermediación intracomunitaria (cliente en la UE con VAT válido)
No se aplica IVA.
La factura se emite sin IVA con mención:
- “Operación intracomunitaria – inversión del sujeto pasivo. Art. 196 Directiva 2006/112/CE.”
Intermediación para clientes fuera de la Unión Europea
Servicio exento de IVA (exportación de servicios).
La factura se emite sin IVA con mención:
- “Operación no sujeta. Art. 69 Ley IVA.”
Marketplace que cobra comisiones a vendedores fuera de España
Se aplica la regla de localización del cliente.
Si el cliente es empresa:
- UE → sin IVA (inversión del sujeto pasivo),
- fuera UE → sin IVA.
Si es particular, se aplican reglas del comercio electrónico.
Retención de IRPF al facturar comisiones o intermediaciones
Cuando el intermediario es autónomo y factura a una empresa española, normalmente debe aplicar retención de IRPF.
Tipos de retención:
- 15 % general.
- 7 % para nuevos autónomos durante los primeros tres años.
Ejemplo:
- Base imponible: 200 €
- IVA 21 %: +42 €
- IRPF 15 %: –30 €
- Total factura: 212 €
Documentación que debe acompañar al facturar comisiones o intermediaciones
Aunque no es obligatorio, sí es recomendable incluir:
- Informe del cálculo de la comisión.
- Contrato o acuerdo comercial.
- Comprobantes de venta generada.
- Registro de leads o clientes captados.
Especialmente útil en:
- afiliación,
- marketplaces,
- intermediación inmobiliaria,
- agentes comerciales.
Facturación de comisiones en marketplaces y plataformas digitales
Los marketplaces (Amazon, Wallapop, Booking, Airbnb, Etsy, etc.) funcionan como intermediarios y cobran comisiones por cada transacción.
¿Qué deben hacer según la normativa?
Si el marketplace está en la UE:
Debe emitir factura al vendedor por su comisión.
El vendedor debe registrar ese gasto.
Si está fuera de la UE:
La factura puede venir sin IVA.
El vendedor debe declarar la operación como adquisición de servicios internacionales (modelo 349 si aplica).
Facturación de comisiones en afiliación y marketing digital
En el ámbito digital, las comisiones son muy habituales:
- campañas CPC o CPA,
- afiliación a productos,
- comisiones por venta,
- generación de leads,
- recomendación de servicios.
Si tú generas la venta:
Debes emitir factura por la comisión.
- Aplicar IVA o exención según país.
- Aplicar retención si el pagador es una empresa española.
- Si la plataforma está fuera de España (Amazon, Awin, Hotmart):
- Suele facturarse sin IVA, con inversión del sujeto pasivo.
- Y debe incluirse en modelo 349 y modelo 303.
Cómo simplificar la facturación de comisiones con Facturalia
Facturar comisiones manualmente puede ser complejo:
- diferentes porcentajes,
- clientes de varios países,
- reglas de IVA internacionales,
- retenciones,
- series específicas.
Con Facturalia, puedes automatizar todo el proceso.
Ventajas específicas:
- Cálculo automático de base imponible, IVA y retenciones. Olvídate de errores manuales.
- Emisión automática conforme a VeriFactu
Las facturas quedan:
- firmadas digitalmente,
- registradas,
- y preparadas para comunicar a Hacienda.
Integración con marketplaces y e-commerce
Con los plugins de Facturalia para:
- WooCommerce,
- Shopify,
- Prestashop,
- Magento,
puedes facturar automáticamente cada comisión o venta generada.
Facturación internacional automática
La plataforma aplica:
- IVA español,
- inversión del sujeto pasivo,
- exenciones por exportación,
- según el país del cliente.
Plantillas para comisiones recurrentes
Ideal si cobras comisiones periódicas o fijas.
Informes financieros completos
Tendrás control de:
- comisiones por cliente,
- ingresos mensualizados,
- operaciones por país,
- IVA e IRPF generado.
Ejemplo completo de facturar comisiones o intermediaciones
Imagina que has intermediado en una venta de 8.000 € y tu comisión es del 12,5 %.
Cálculo base:
8.000 × 12,5 % = 1.000 €
IVA:
1.000 × 21 % = 210 €
IRPF (15 %):
1.000 × 15 % = –150 €
Total factura:
1.000 + 210 – 150 = 1.060 €
Este es el tipo de factura que Facturalia genera automáticamente con sus sistemas.
Conclusión Cómo facturar comisiones o intermediaciones
Saber cómo facturar comisiones intermediación es fundamental para cualquier profesional que actúe como agente, representante, afiliado, marketplace o consultor.
Estas operaciones no solo deben documentarse correctamente, sino que requieren comprender cómo aplicar:
- IVA,
- retenciones,
- normativa internacional,
- documentación adicional,
- y reglas específicas según el país.
Con sistemas como Facturalia, el proceso se vuelve más limpio, rápido y seguro, permitiendo emitir, registrar y automatizar facturas de comisiones con total cumplimiento de VeriFactu y la futura factura electrónica obligatoria.
