En este artículo analizamos cómo funciona la tributación de las facturas emitidas en criptomonedas, qué impuestos se aplican y qué aspectos deben tenerse en cuenta para cumplir correctamente con Hacienda.
El uso de criptomonedas en el ámbito empresarial ya no es una rareza.
Cada vez más autónomos, pymes y empresas aceptan pagos en bitcoin, ethereum u otros criptoactivos como contraprestación por bienes o servicios.
Sin embargo, esta realidad tecnológica plantea muchas dudas fiscales, especialmente en lo relativo a la tributación de las facturas emitidas en criptomonedas.
Una cuestión clave que conviene aclarar desde el inicio es que facturar en criptomonedas no significa tributar en criptomonedas.
La Agencia Tributaria exige que la fiscalidad se exprese en euros y que las obligaciones tributarias se cumplan conforme a la normativa vigente, con independencia del medio de pago utilizado.
Índice
Qué implica emitir facturas en criptomonedas
Emitir una factura en criptomonedas significa que el cliente paga el importe de la factura utilizando un criptoactivo en lugar de dinero fiduciario.
Sin embargo, desde el punto de vista fiscal, la operación sigue siendo una entrega de bienes o prestación de servicios tradicional.
Esto implica que:
- la factura debe emitirse conforme a la normativa española,
- los importes deben expresarse en euros,
- los impuestos se calculan en euros,
- el medio de pago no altera la obligación fiscal.
Por tanto, la tributación de facturas en criptomonedas se rige por las mismas normas que cualquier otra factura, con matices específicos derivados de la naturaleza del pago.
Consideración fiscal de las criptomonedas
A efectos fiscales, las criptomonedas no se consideran moneda de curso legal, sino bienes inmateriales o activos digitales.
Esta calificación tiene implicaciones importantes en la tributación.
Desde el punto de vista de Hacienda:
- recibir criptomonedas es recibir un bien con valor económico,
- ese valor debe cuantificarse en euros,
cualquier variación posterior del valor puede generar una ganancia o pérdida patrimonial.
Esto afecta tanto al momento de emitir la factura como a la posterior gestión del criptoactivo.
Cómo debe emitirse una factura pagada en criptomonedas
Una factura pagada en criptomonedas debe cumplir los mismos requisitos formales que cualquier otra factura.
Debe incluir, entre otros elementos:
- datos del emisor y del receptor,
- número y fecha de la factura,
- descripción del bien o servicio,
- base imponible en euros,
- impuestos aplicables en euros,
- importe total en euros.
Además, puede incluir una mención adicional indicando que el pago se realiza en criptomonedas y especificando el tipo de criptoactivo utilizado.
Valoración en euros de la factura
Uno de los aspectos clave en la tributación de facturas criptomonedas es determinar el valor en euros de la operación.
La normativa exige que:
- el importe se valore en euros,
- se utilice el valor de mercado de la criptomoneda en el momento de la operación,
- se aplique un criterio razonable y verificable.
Es habitual utilizar el valor de cotización en una plataforma reconocida en el momento exacto del pago o de la emisión de la factura.
Tributación en el IVA de las facturas en criptomonedas
Desde el punto de vista del IVA, el medio de pago no altera la naturaleza del impuesto.
Esto significa que:
- si la operación está sujeta a IVA, debe repercutirse IVA,
- si la operación está exenta, se aplica la exención correspondiente,
- la base imponible se calcula en euros.
La criptomoneda actúa únicamente como forma de pago, no como elemento que modifique la tributación del IVA.
Declaración del IVA en facturas pagadas con criptomonedas
El IVA repercutido debe declararse en los modelos habituales, como si el pago se hubiera realizado en euros.
- No es relevante para el IVA:
- que el cobro se haga en bitcoin,
- que el valor del criptoactivo varíe posteriormente.
Lo importante es el valor en euros en el momento de la operación.
Tributación en el IRPF o Impuesto sobre Sociedades
En la tributación de facturas criptomonedas, el ingreso obtenido se integra en la base imponible del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades, según corresponda.
Para un autónomo:
- el ingreso se computa en euros,
- se integra como rendimiento de la actividad económica.
Para una sociedad:
- el ingreso se registra contablemente en euros,
- forma parte del resultado del ejercicio.
El hecho de cobrar en criptomonedas no reduce ni aplaza la obligación tributaria.
Ganancias y pérdidas patrimoniales por criptomonedas
Aquí aparece uno de los aspectos más específicos de la facturación en criptomonedas.
Cuando se recibe una criptomoneda como pago:
- se produce una adquisición de un activo,
- ese activo tiene un valor en euros en ese momento.
Si posteriormente:
- se vende la criptomoneda,
- se intercambia por otra,
- se utiliza para pagar,
y el valor ha cambiado, se genera una ganancia o pérdida patrimonial.
Esta ganancia o pérdida es independiente de la factura original y debe declararse.
Doble impacto fiscal de las facturas en criptomonedas
Es importante entender que puede existir un doble impacto fiscal:
- Tributación del ingreso derivado de la factura.
- Tributación de la ganancia o pérdida patrimonial por la criptomoneda.
No se trata de una doble imposición, sino de dos hechos imponibles distintos.
Cómo registrar contablemente una factura en criptomonedas
Desde el punto de vista contable:
- la factura se registra en euros,
- la criptomoneda se registra como un activo,
- se debe llevar un control del valor de adquisición.
Una correcta contabilización es clave para justificar la tributación ante Hacienda.
Facturas en criptomonedas y retenciones
Si la operación está sujeta a retención, como ocurre en determinados servicios profesionales:
- la retención se calcula en euros,
- se ingresa en Hacienda en euros,
- el medio de pago no altera esta obligación.
Esto es un aspecto que a menudo se pasa por alto y puede generar errores.
Facturación en criptomonedas y operaciones internacionales
En operaciones internacionales, la tributación se complica aún más.
Aspectos a tener en cuenta:
- localización del cliente,
- normativa del IVA intracomunitario o internacional,
- valoración correcta del criptoactivo,
- obligaciones informativas adicionales.
En estos casos es especialmente recomendable contar con asesoramiento fiscal.
Obligaciones informativas sobre criptomonedas
Además de la tributación directa, pueden existir obligaciones informativas relacionadas con la tenencia de criptomonedas.
Estas obligaciones son independientes de la facturación, pero están relacionadas con:
- saldos en criptomonedas,
- operaciones realizadas,
- custodia en plataformas extranjeras.
No cumplir estas obligaciones puede acarrear sanciones adicionales.
Errores habituales en la tributación de facturas en criptomonedas
Algunos errores frecuentes son:
- no declarar el ingreso por la factura,
- no valorar correctamente en euros,
- olvidar la ganancia o pérdida patrimonial,
- mezclar la contabilidad de la actividad con inversiones personales,
- pensar que las criptomonedas están fuera del control fiscal.
Estos errores pueden derivar en regularizaciones y sanciones.
Importancia de la trazabilidad y la documentación
En la tributación de facturas criptomonedas, la trazabilidad es fundamental.
Es recomendable conservar:
- facturas emitidas,
- justificantes de cotización,
- registros de transacciones,
- extractos de wallets o plataformas.
Esta documentación será clave en caso de inspección.
Papel de la digitalización y el software de facturación
El uso de herramientas digitales facilita enormemente la gestión de facturas pagadas en criptomonedas:
- conversión automática a euros,
- registro correcto de ingresos,
- integración con contabilidad,
- control fiscal y patrimonial.
Esto reduce errores y aporta seguridad jurídica.
Tendencia futura en la tributación de criptomonedas
La tendencia es clara: mayor regulación, mayor control y mayor exigencia de transparencia.
En el futuro:
- se reforzarán los controles sobre criptoactivos,
- aumentarán las obligaciones informativas,
- se exigirá mayor precisión en la tributación.
Adaptarse desde ahora es clave para evitar problemas.
Buenas prácticas al facturar en criptomonedas
- Emite siempre facturas completas y claras.
- Valora correctamente el importe en euros.
- Declara los impuestos correspondientes.
- Lleva un control separado de las criptomonedas.
- Consulta con un asesor en operaciones complejas.
Conclusión Cómo es la tributación de las facturas emitidas en criptomonedas
La tributación de las facturas emitidas en criptomonedas no es tan diferente de la facturación tradicional como puede parecer, pero sí exige una atención especial a la valoración, al registro contable y a la gestión de las ganancias patrimoniales.
Cobrar en criptomonedas no exime de tributar, ni reduce las obligaciones fiscales.
Al contrario, introduce nuevos elementos que deben gestionarse con rigor y transparencia.
Con una correcta planificación y un buen control documental, facturar en criptomonedas puede integrarse sin problemas en la actividad económica, cumpliendo plenamente con la normativa vigente.
